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　　香港公司做賬審計及報稅常見問題及答案：

　　1、香港的稅制是怎樣的?

　　答：香港以地域為征收稅項的基礎(chǔ)，只對來自香港的利潤及收入征稅。香港與內(nèi)地情形不同，香港沒有增值稅和營業(yè)稅。香港的主要直接稅是利得稅(企業(yè)所得稅)、薪俸稅(個人所得稅)和物業(yè)稅。稅務(wù)局負(fù)責(zé)香港的稅務(wù)事宜。稅務(wù)局每年寄出繳稅通知書，利得稅和薪俸稅等數(shù)據(jù)必須在指定期限前自行呈報，上述稅項每年只需報稅一次。

　　2、香港公司的稅率是多少?

　　答：一般稅率(適用于2008/09課稅年度)

　　法團(tuán):16.5%

　　法團(tuán)以外的人士:15%

　　3、開了香港公司為什么一定要做帳以及審計?如果不做帳和審計會有什么后果?

　　答：凡在香港成立的有限公司，每年均須提交法定的報告。

　　這些報告必須包括經(jīng)稽核的本年度財務(wù)報表，例如資產(chǎn)負(fù)債表、損益賬及流動資金報告;所有報表上，均須列明承傳自對上一年的余額。經(jīng)稽核的財務(wù)報表，必須由注冊的認(rèn)可會計師簽署，方為有效。根據(jù)《稅務(wù)條例》，香港公司必須保存充足的紀(jì)錄，以便公司的應(yīng)課稅利潤易于核實;而該等紀(jì)錄，須自交易日起保留最少7年。

　　4、如我經(jīng)營的業(yè)務(wù)不是每項收入都要征稅，究竟那些收入須要課稅，那些收入不須課稅?

　　答：一般準(zhǔn)則,日常的營運收入(如：銷售貨物或提供服務(wù)所得的收入)，通常都視作業(yè)務(wù)收入，須要課稅。出售固定/資本性質(zhì)資產(chǎn)所得的收入屬資本性質(zhì)收入，無須課稅。

　　5、如果不是一切開支都可以在評稅中扣減，那么哪些開支可以扣減?

　　答：一般準(zhǔn)則,經(jīng)營業(yè)務(wù)日常營運的相關(guān)開支都可扣減

　　6、哪些支出不能在評稅中扣減?

　　答：下列是部分不能扣減的支出-

　　家庭及私人開支

　　支付獨資經(jīng)營人士/合伙人及/或其配偶的款項，包括：

　　資本性的開支或虧損

　　例如：

　　a、購買固定資產(chǎn)(如：機(jī)械或工業(yè)裝置)的成本

　　b、購買營業(yè)場所的成本，包括有關(guān)的印花稅及法律費用;

　　c、任何改進(jìn)營業(yè)場所的開支;

　　d、資本的虧損;

　　e、出售固定資產(chǎn)的虧損;

　　部分支付予退休計劃的供款額，包括：

　　并非為產(chǎn)生應(yīng)課稅利潤而支付的開支

　　例如：

　　a、違反法律的罰款/罰金

　　b、與業(yè)務(wù)無關(guān)的應(yīng)酬/交際費用

　　c、如租用場所并非為產(chǎn)生應(yīng)課稅利潤，則付出的租金及其它開支均不能扣減。

　　7、收到報稅表應(yīng)該如何處理? 答：

　　(1) 新成立的公司

　　一般情況下，新成立的香港公司會在成立后18個月內(nèi)收到第一份報稅表，如果需要我司為客戶提供審計及報稅服務(wù)的，請在收到報稅表后第一時間通知我司，通知的基本內(nèi)容：公司名稱、香港稅務(wù)局發(fā)出稅務(wù)申報表的日期、擬定年結(jié)日。首次收到稅務(wù)申報表的客戶，假設(shè)年結(jié)日所屬的最后申報期限長于向稅務(wù)局提交首次稅務(wù)申報表的最后期限的情況下，首份稅務(wù)申報表上應(yīng)該向稅務(wù)局說明公司年結(jié)日。

　　(2) 非首次收到香港稅務(wù)局發(fā)出稅務(wù)申報表的公司

　　通常香港稅務(wù)局會在每年4月1日統(tǒng)一發(fā)出稅務(wù)申報表，要求在一個月內(nèi)申報稅，但針對不同年結(jié)日可以向稅局申請延期。如果貴公司有客戶收到該表，并需要我司為客戶提供審計及稅務(wù)申報服務(wù)的，請第一時間通知我司。

　　(3) 有關(guān)稅務(wù)申報表零申報事項

　　零申報即報稅表上所有項目全部填寫為零，然后向香港稅務(wù)局提交。

　　一般情況下，零申報的年度可以選擇不進(jìn)行審計，但該零申報所屬年度不能有任何收入、成本費用發(fā)生。

　　(4) 有關(guān)年結(jié)日的決定

　　香港財政年度為每年4月1日至次年3月31日,報稅表右上角會顯示該報稅表屬于哪個財政年度.例如2009,即代表2008/09(2008年4月1日至2009年3月31日)財政年度,如果公司的該年的會計年結(jié)日在這段期間,即要填報對應(yīng)2009的報稅表.

　　Mcode即年結(jié)日定在每年3月31日，稅務(wù)申報表需在當(dāng)年11月15日報上稅局。(如果損益表為虧損，可以申請延期至次年1月31日)。虧損的申請延期需在10月25日前提出。

　　Dcode即年結(jié)日定在每年12月31日，稅務(wù)申報表需在次年8月15日報上稅局。

　　Ncode即年結(jié)日定在每年其它月份(除3月31日和12月31日外)，稅務(wù)申報表需在次年4月30日報上稅局。

　　8、做審計需提供什么資料?

　　答：(1)當(dāng)年的會計賬目;截止年結(jié)日的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表;所有資產(chǎn)負(fù)債表項目的明細(xì)表.

　　(2)以上會計期間的所有原始單據(jù)(包括購銷發(fā)票、銀行對賬單、費用憑證、存貨盤點記錄、存貨進(jìn)出記錄、存貨數(shù)量金額明細(xì)表、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表及年結(jié)日后還款日期、固定資產(chǎn)明細(xì)表等)

　　(3)所有重要合同(如租賃合同、傭金合同、借款合同、購銷合同等)

　　(4)年結(jié)日后頭三個月的銀行對賬單及年結(jié)日后頭3筆銷售和購貨發(fā)票.

　　(5)關(guān)聯(lián)公司名單及涉及的關(guān)聯(lián)人士

　　(6)請把附件的銀行確認(rèn)信打印出來并簽名蓋章，然后寄往銀行。

　　(7)由我司首次提供審計服務(wù)的客戶：請向我司提供公司注冊處網(wǎng)上查冊中心(http://www.icris.cr.gov.hk/csci/)所顯示的所有文件資料，以及商業(yè)登記證。

　　9、為什么我公司從成立到收到稅表都十幾個月了，你們才通知我做帳以及審計?

　　答：利得稅報稅表一般會在業(yè)務(wù)經(jīng)營18個月后發(fā)出，如果貴公司在這斷時間內(nèi)沒有經(jīng)營任何業(yè)務(wù)，只需要零申報首份報稅表;如果貴公司已經(jīng)開始經(jīng)營業(yè)務(wù)，我們會通知貴公司整理會計帳目并交由認(rèn)可會計師進(jìn)行審計。

　　10、你們做賬和審計的收費標(biāo)準(zhǔn)是什么?

　　答：通常我們做賬審計的收費標(biāo)準(zhǔn)是按照業(yè)務(wù)發(fā)生量而定，例如按銀行月結(jié)單每月平均進(jìn)賬單數(shù)來定價。具體報價則需要貴公司提供資料后才能確定。

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